Excel – Poslovna knjiga prihoda i rashoda (PK-1) obuhvata evidentiranje prihoda od prodatih proizvoda, robe, materijala i izvršenih usluga, vanredne prihode, prihode od finansiranja, kao i sve poslovne rashode koji se odnose na taj period poslovanja. Knjiženja u poslovnoj knjizi prihoda i rashoda obavljaju se uredno i tačno na temelju verodostojnih isprava kao što su uplatnice, nalozi za isplatu, nalozi za prenos, računi, kontrolne trake fiskalne kase i druge isprave.
Excel Poslovna knjiga prihoda i rashoda PK-1 obrazac
Ako preduzetnik obavlja delatnost u više poslovnih jedinica (radnji) poslovna knjiga prihoda i rashoda se vodi za ukupnu delatnost tj. delatnosti. U ovu poslovnu knjigu se preuzimaju podaci iz obrasca KL kojeg smo obradili u Kalkulacija prodajne cene robe u Excel-u.
Evidentiranje podataka u PK-1 obrascu
Kao i svaka poslovna knjiga i PK-1 u svom gornjem levom uglu mora da sadrži osnovne podatke o preduzetniku, a to su: PIB, ime i prezime poreskog obveznika, firma-radnje, adresu (sedište) poreskog obveznika, šifru poreskog obveznika i šifru delatnosti.
Excel Poslovna knjiga prihoda i rashoda se vodi tokom cele godine ali se na kraju poslovne godine, radi iskazivanja finansijskog rezultata, vrši se sabiranje podataka iz svih kolona i njihov zbir se iskazuje u vidu međuzbira pre zaključivanja poslovnih knjiga, i to :
- U kolonu 1– Redni broj poslovne promene od početka godine, odnosno od početka obavljanja delatnosti, ako je taj početak u tekućoj godini; ovaj redni broj upisuje se u gornjem desnom uglu knjigovodstvene isprave na osnovu koje je knjiženja poslovna promena;
- U kolonu 2 – Datum knjiženja poslovne promene u poslovnoj knjizi;
- Ukolonu 3– Opis knjiženja (naziv, broj, datum) poslovne promene, naziv, broj i datum knjigovodstvene isprave na osnovu koje je knjižena poslovna promena;
Evidentiranje prihoda u Excel-u
- U kolonu 4, 5 i 6 – prihod od prometa dobara i usluga i to: preduzetnici- obveznici PDV koji obavljaju delatnost prometa dobara u maloprodaji, i u komisionima, na osnovu podataka (fiskalni isečak, račun i dr.)o prometu dobara, unose iznos oporezivog prometa sa obračunatim PDV, s tim što ukolonu 4a (Po opstoj stopi) unose iznos oporezivog prometa sa obračunatim PDV za izvršen promet po opštoj stopi, a u kolonu 4b (Po posebnoj stopi) unose iznos oporezivog prometa sa obračunatim PDV za izvršen promet po opštoj stopi; preduzetnici – obveznici PDV koji obavljaju promet dobara na veliko i proizvođači dobara koji svoje proizvode prodaju sa skladišta unose podatke razvrstane po stopama u kolone 4a (Po opstoj stopi) i 4b (Po posebnoj stopi) sa obračunatim PDV, s tim što razvrstavanje vrše na osnovu podataka iz faktura, odnosno drugih isprava o prodaji dobara; preduzetnici koji nisu obveznici PDV unose podatke o prometu dobara u kolonu 5 (Dobra bez PDV); preduzetnici – obveznici PDV koji obavljaju promet usluga i ugostiteljske radnje koje pružaju usluge konzumacije jela i pića na licu mesta u kolonu 6a (Usluge sa PDV) unose vrednost izvršenih usluga na osnovu podataka iz fiskalnog isečka i fakture o izvršenim uslugama sa obračunatim PDV, a preduzetnici koji nisu obveznici PDV podatke o izvršenim uslugama unose u kolonu 6b (Usluge bez PDV);
- U kolonu 7 – Ostali prihodi prema vrstama prihoda u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo i revizija i podzakonskim propisima kojim se uređuje kontni okvir i sadržina prihoda u kontnom okviru za preduzeća, zadruge i preduzetnike (grupe računa 63.- 69);
- U kolonu 8 –zbir prihoda (Svega prihoda) iz kolona 4 – 7 ;
Evidentiranje PDV u Excel-u
- U kolonu 9– (Obracunati PDV) koju popunjava preduzetnik-obveznik PDV unosi se iznos obračunatog PDV za isporućena dobra i usluge;
- U kolonu 10 – (Predhodni PDV) koju popunjava preduzetnik-obveznik PDV unosi se iznos prethodnog poreza iskazanog u fakturama za isporučena dobra i usluge;
- U kolonu 11 – (Uplacen PDV) koju, takođe, popunjava preduzetnik-obveznik PDV unosi se podatak o iznosu uplaćenog PDV; ovaj podatak unosi se na osnovu naloga o izvršenoj uplati po podnetoj prijavi u skladu sa propisima koji uređuju PDV, za poreski period; ako je u poreskom periodu iskazan iznos prethodnog poreza veći od iznosa obračunatog poreza za isporučena dobra i usluge, u ovu kolonu unosi se iznos iz naloga za koji je izvršen povraćaj, s tim što se taj iznos knjiži sa crvenim stornom (-);
Evidentiranje rashoda u Excel-u
- U kolonu 12 – (Nabavna vrednost) preduzetnici-obveznici PDV unose nabavnu vrednost robe (neto-fakturna vrednost i direktni troškovi nabavke), rezervnih delova namenjenih prodaji (servisiranje), nabavnu vrednost reprodukcionog materijala, nabavnu vrednost reprodukcionog materijala, nabavnu vrednost alkoholnih pića i namirnica u ugostiteljstvu (iz fakture dobavljača) i sl.; obveznici PDV koji prodaju komisionu robu u kolonu 12 unose vrednost robe, odnosno proizvoda koji po ugovoru plaćaju komitentu; iskazan PDV u fakturama dobavljača unosi se u kolonu 10- prethodni PDV; preduzetnici koji nisu obveznici PDV u kolonu 12 unose nabavnu vrednost sa iskazanim prethodnim PDV u fakturi dobavljača;
- U kolonu 13– (Promet na malo)preduzetnici-obveznici PDV unose vrednost sopstvenih proizvoda bez PDV (osim ugostitelja) , ako se ovi proizvodi prodaju krajnjim potrošačima; ugostiteljske radnje u kolonu 13 unose vrednost jela i pića na licu mesta; preduzetnici koji nisu obveznici PDV u kolonu 13 unose vrednost sopstvenih proizvoda bez PDV;
- U kolonu 14 -(Razlika u ceni) preduzetnici koji obavljaju ugostiteljsku i trgovinsku delatnost unose iznos razlike u ceni kolona 8 iz evidencije KL (kalkulacija prodajne cene); prilikom vršenja nivelacije cena robe unosi se i iznos povećanja ili smanjanja prodajne cene, a u slučaju smanjenja cena iznos tog smanjenja označava se znakom -storno- – zaokruživanjem iznosa i oduzima se od zbira iznosa u kolonama gde je knjiženju kolonu 14 preduzetnici koji obavljaju komisionu prodaju unose iznos razlike u ceni kolona 8 iz evidencije KR (evidencioni list komisione robe);
- Ukolonu 15– (Obracunat PDV) preduzetnici-obveznici PDV koji obavljaju trgovinsku delatnost na malo, vrše komisionu prodaju ili sopstveno proizvedene proizvode stavljaju u promet krajnjim potrošačima, unose iznos obračunatog PDV iz kolone 11 evidencije KL ili iznos PDV, koji se dobija množenjem prodajne vrednosti (koju čini proizvod količine iz kolone 6 i iznosa prodajne cene iz kolone 8 iz evidencije o gotovim proizvodima) i propisane stope PDV ili iznos iz kolone 9 iz evidencionog lista komisione robe;
- u kolonu 16 – (Prodajna vrednost) zbir iznosa iz kolona 12, 14 i 15 ili zbir iznosa iz kolona 13 i 15; preduzetnici koji obavljaju ugostiteljsku delatnost u ovu kolonu prenose iznos iz kolone 13, a preduzetnici koji obavljaju zanatske i druge delatnosti i sopstvene proizvode prodaju krajnjim potrošačima na malo u ovu kolonu unose zbir prodajne vrednosti proizvoda iz kolone 13 i iznos obračunatog PDV iz kolone 15;
- U kolone 17-19 – (Lični rashodi; Nematerijalni troskovi; Finansijski rashodi) rashodi se u skladu sa zakonom i podzakonskim propisima kojim se uređuje kontni okvir i sadržina računa u kontnom okviru za preduzeća, zadruge i preduzetnike; prema vrstama rashoda na način kako se iskazuju po grupama računa navedenim u tim kolonama; preduzetnici-obveznici PDV u ove kolone unose neto vrednost iz fakture dobavljača bez iskazanog PDV a iskazani PDV unose u kolonu 10, a preduzetnici koji nisu obveznici PDV unose vrednost iz fakture dobavljača sa uključenim PDV;
- U kolonu 20 – ukupni rashodi (Rashodi), kao zbir iznosa iz kolona 12, 17, 18 i 19;
Evidentiranje izvoda sa računa u Excel-u
- U kolonu 21 – (Uplaceno; Isplaceno) podaci o prometu na računu preduzetnika prema izvodu o promenama i stanju na računu banke, s tim što se posebno iskazuju iznosi izvršenih uplata na račun, a posebno iznosi izvrđenih plaćanja.
Knjiženje poslovnih promena u Excel-u
Poslovna promena spodrazumeva sve promene koje nastanu i utiču na vrednost imovine, finansijskih obaveza, promena iznosa kapitala, promena iznosa prihoda, rashoda itd. Za svaku evidentiranu promenu u poslovnoj knjizi neophodna je verodostojna računovodstvena isprava. Kod preduzetnika koji vode prosto knjigovodstvo to može biti: Početno stanje, Ulazna kalkulacija, Povratnica dobavljaču, Sopstveni proizvod, Nivelacija cena, Višak na zalihama, Manjak na zalihama, Izlazna faktura, Povratnica robe od kupca, Dnevni pazar, Dnevni pazar storno, Uplata PDV, Troškovi sa računa, Ulazna faktura itd.
Preuzimanje excel datoteke
NASTAVAK SLEDI!
